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#1: (zt)美国人个人所得税税赋有多大 (1868 reads) 作者: 愚人码头, 来自: sh

时间: 2005-8-29 周一, 12:17
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作者：愚人码头 在海归商务发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com

来美国第二年，听很多中国学生学者说可以退税，要在4月15日前申报。能拿钱的事谁不干啊？于是乐不喝的看资料，填表申报退税。可没想到美国的报税表（1040表）搞得极其复杂，花了俺大量时间研究。不过，报过一次就大致了解了美国的个人所得税。

说是退税，实际上是报税。如果交的不够还可能补税。美国的个税分为联邦税，州税，市税等。有点类似于国税和地税。联邦税计税方法全国统一，州市税则由各州自定，各不相同。极少数州没有州税（比如德州）。其中联邦税占大头。下面除非特别注明，谈到的个税只指联邦税。

计税方法

和中国最大区别是，美国个税是按年收入计算，不是按月收入计算。也就是说，按你一年总共收入多少钱计算你一年应缴多少税，而不是按你每个月收入多少钱计算你每月应缴多少税。这让我想起了国内很多公司实行的季度奖和年终奖制度。按理说，季度奖和年终奖分别是一个季度和一年的劳动所得，不是一个季度或一年的最后一个月的所得，只是在一个季度或一年的最后一个月发放而已。如果季度奖和年终奖按一个月收入缴税，无疑对纳税人很不公平。而以前很多公司就是这么交的。这个问题直到去年才由国家税务总局发文解决。而按照美国的计税方法，则不存在这个问题。

具体操作的时候是这样的：雇主每月也会代扣一部分税款。一般拿工资的职员，第二年初会收到雇主的一张表，叫 W-2 表。上面有你一年的总收入，一年的总代扣税款，以及医疗养老保险等。如果你有 N 份工作，那就有 N 份W-2。如果有其他收入（比如股息、红利等），也有相应的表格。有些收入，要自己填表申报的，这就靠自己自觉了。

每个人根据上述文件和当年的Tax Guide，填写1040表后寄给国税局(IRS)报税：先计算出自己一年的总收入和一年的总代扣税款，然后查阅当年的纳税申报指南(Tax Guide)，扣除减免部份（后面详细介绍），得出应纳税收入，在根据应纳税收入查出（或计算出）你一年应该交多少税。和已代扣税款总额比较，如果扣多了，在1040表上注明，向国税局(IRS)申请退税，IRS会在90天内把支票寄给你；如果扣少了，自己开张支票，和1040表一起寄去。如果逾期 IRS 会加收罚款和利息。

比较简单的总结一下就是：不管你每个月被先行代扣了多少税，反正，年底每个人都要来个“算总账”。多退少补。

顺便说一下，IRS每年都对计税算法和个人减免部分进行微调，也就是说每年的税率和减免额都是不完全一样的。所以一定要根据最新的TAX GUIDE来报税。

减免

就是可以免缴联邦税的收入部分。这部分居然覆盖面很广，主要有：

个人减免：这部分是所有人都不用交税的。2004的减免额是$3100。实际上相当于我国的“起征点”。也就是说2004年年收入低于$3100美元则不用交一分钱的税。这部分也是每年不同，2003年是3050美元。

州税，市税，医疗养老保险中个人缴纳的部分，都属于计算联邦税时的减免部分。

还有许多开销也是可以免税的，比如说：股票损失（提交相关的Form 1099），搬家费用（要超过50英里，需要填写Form 3903），慈善捐助（你需要填写 Form 8283），医疗开销，还有个人偶然损失（比如说丢了什么东西），教育费用（孩子学费，或者自己去充电），买房子要还的贷款，等等。这里不一一列举了。不过，买车不能减免税（但买油电混合动力车可以减免部分税）。

此外对于外国人，还有国家协议减免。中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. 其中Article 19，20是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税，而访问学者在美国期间的收入全部免税。

举个例子，假设某个中国留学生的年收入是$15000, 代扣联邦税, 州税, 地方税分格是$1500, $300, $320, 假设没有其他的收入或损失, 那么联邦退税额可以这样计算:

应纳税收入(Taxable Income): $15000 - $300(州税) - $320(地方税) - $3100(个人减免) - $5000(中国留学生减免) = $6280

查联邦税表(在填表指导手册中), 应交税款为$628.

退税额为: $1500(代扣联邦税) - $628(应交税款) = $852 (这就是你应该得到的退税)

夫妻双方既可以单独报税，可以按家庭联合报税。怎么划算怎么来。如果有孩子，还可以减免。关于减免部分还有一个规定：对于低收入者，减免部分没有上限；对于高收入者，减免部分则有上限。（有钱人多交税！）

研究到这里我基本上明白了几个大致的道理： 1.高收入者应该多交税。2. 对于同样收入，家庭经济负担重的少交点，家庭经济负担轻的多交点。可见，美国ZF很体贴它的老百姓。

具体税负

“起征点”：$3100美元的个人减免，加上州税市税各种医疗养老保险，就大致算它$4500巴。相当于月收入$375美元，即3041元人民币。和美国生活水平相比，美国个税的起征点不高，而且很低（中国都1500了）。

具体交多少税呢？让大家有个概念，我列出应纳税收入$10000 - $100000 的缴税额：（注意是应纳税收入，即扣除所有减免后的收入）
$10000：$1146 (%11.46)
$20000：$2646 (%13.23)
$30000：$4244 (%14.15)
$40000：$6744 (%16.86)
$50000：$9244 (%18.4 Cool

$60000：$11744 (%19.57)
$70000：$14244 (%20.34)
$80000：$17034 (%21.29)
$90000：$19834 (%22.03)
$100000：$23504 (%23.50)

看来美国人的税也不低。

报税手续

最后值得一提的是报税手续。每年的报税，是每个纳税人把报税材料直接寄去IRS的几个处理中心（好像是7个，我记不清了。因为外国人全部寄到费城IRS总部）。全美国 4亿多人口，再加上居住的外国人，也就说，IRS几大处理中心要逐一处理 4亿多份报税资料，并且每一份在收到后90天内要有结果。现在虽然可以网上电子申报，但是大多数人还是选择邮寄方式。

美国ZF把个人所得税搞得这么复杂，而且花这么大的人力物力去逐一处理 4亿多份报税资料，难道吃饱了撑的？像我国一样，只要能把税收上来不就行了吗？！

我在北美的一个中文网站上看到一篇文章《我在美国当大陪审员》[注]。此文作者是一个加入美国国籍的同胞，有幸被抽到充任大陪审团的陪审员4周。在他担任陪审员的最后一天，区检察官亲自到每间陪审团室来向大家道谢，感谢大家为美国司法制度做出的努力。他说：“世界上没有一个司法制度能做到绝对公正，但是，美国司法制度尽可能做到公正。美国的司法制度之所以能够做到这点，是由于你们的参与和努力。”

美国ZF把个人所得税搞得这么复杂，而且花这么大的人力物力去逐一处理 4亿多份报税资料，是因为，和司法制度一样，美国的税务制度也在尽可能做到另一种公正－－那就是：税负公平。

这，也许正是我们缺少的。

[注] 用“我在美国当大陪审员”作为关键字去google搜索，即可找到原文。

参考文献：
1. 2004 Instructions for Form 1040, Department of Treasury, Internal Revenue Service
2. 2004 Instructions for Form 1040NR, Department of Treasury, Internal Revenue Service
3. Publication 519 - U.S.Tax Guide for Aliens
4. UNITED STATES -THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION.
5. 我在美国当大陪审员

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